财经
上年度无票收入怎么处理
上年度无票收入怎么处理1、先做一笔冲销上年度无票收入的凭证.(1)摘要写:上年无票收入,本年已开票.(2)会计分录借:现金等(红字)贷:主营业务收入 (红字)贷...
期末留抵退税附加税怎么计算
期末留抵退税附加税怎么计算依照现行税法及相关政策规定,缴纳增值税的纳税人还需以缴纳的增值税额为计税(征)依据,依7%(5%、1%)缴纳城市维护建设税,依3%和2...
增值税征收率和税率怎么计算
增值税征收率和税率怎么计算增值税的税率是以纳税人不同分类来区分的.增值税税率计算公式,如下:1、一般的按17%的税率;2、低税率13%:①粮食、食用植物油、鲜奶...
转出未缴纳的增值税余额在哪方
转出未缴纳的增值税余额在哪方转出未交增值税的余额要根据具体而定.未交增值税是"应交税金"的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的,平时无发生额,月末...
红冲凭证摘要怎么写
红冲凭证摘要怎么写红字更正法,又称红字冲销法,适用于以下两种情况:A. 根据记账凭证登记账簿后,在当年内发现记账凭证所记的科目或金额有错误,但账簿中的记录与记账...
合同履约成本减值准备可以转回吗
合同履约成本减值准备可以转回吗与合同成本有关的资产,其账面价值高于下列第一项减去第二项的差额的,超出部分应当计提减值准备,并确认为资产减值损失:一是企业因转让与...
企业所得税季报中的营业成本包括哪些科目
企业所得税季报中的营业成本包括哪些科目"营业成本"包括主营业务成本和其他业务成本会计季报所得税报表的营业成本是指企业所销售商品或者提供劳务的成本,营业成本应当与...
小规模纳税人怎么计提所得税
小规模纳税人怎么计提所得税企业所得税按当期企业的利润总额计提借:企业所得税贷:应交税费--企业所得税"所得税"科目(新会计准则改为"所得税费用"科目)核算企业确...
存货减值的判断依据是什么
存货减值的判断依据是什么存货的可变现净值如果低于成本,则表明存货减值.存货减值是指存货的成本高于可变现净值.资产负债表日,存货应当按照成本与可变现净值孰低计量(...
以前年度损益调整在汇算清缴时怎么处理
以前年度损益调整在汇算清缴时怎么处理企业所得税汇算清缴一般涉及两方面调整:一是账务调整,一是纳税调整.账务调整只是针对会计差错所做账务处理的调整,由于应纳税所得...
增值税销项进项月末有余额吗
增值税销项进项月末有余额吗在年末的时候要把所有进项、销项、进项税转出等税额全部结转到未交增值税科目里的,其实,只要每月月末都把这些税额全部结转到未交增值税科目里...
坏账收回资产减值损失怎么处理
坏账收回资产减值损失怎么处理因为最后期末是要最终核算坏账准备的,只要是需要计提的坏账小于贷方余额,那么最后贷方余额就都要冲减资产减值损失,举个例子,假设你一年只...
销售费用管理费用财务费用属于什么科目
销售费用管理费用财务费用属于什么科目都属於一级科目.销售费用是反映销售过程中发和的费用,如销售部门工资、差旅、招待、折旧.管理费用是反映企业管理部门及其他不能直...
期末未缴税额为正是什么意思
期末未缴税额为正是什么意思一般情况下为需在申报期需要缴纳的增值税数额.期末未缴税额=应纳税额合计+期初未缴税额+实收出口开具专用缴款书退税额-本期已缴税额(分次...
金税盘发票认证怎么操作
金税盘发票认证怎么操作步骤一:进入安徽省12366电子税务局,插入金税盘/税控盘,选择发票认证.步骤二:进入勾选登录页面后,首先点击下载驱动程序和安全控件.步骤...
财务费用主要包括哪些
财务费用主要包括哪些(1)利息支出,指企业短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、长期应付引进国外设备款利息等利息支出(除资本化的...
同一控制下企业无偿划转合并账务怎么处理
同一控制下企业无偿划转合并账务怎么处理一般只会发生在同一控制下的关联企业之间,即资产或股权无偿划转发生在100%直接控制的居民企业之间,以及受同一或相同多家居民...
毛利率和净利率的区别
毛利率和净利率的区别毛利率和净利率的区别在于性质、计算方式和影响因素上.我们通常说的毛利率是指毛利与销售收入(或营业收入)的百分比,即毛利率=毛利/营业收入×1...
销售免税药品进项税怎么转出
销售免税药品进项税怎么转出不能参与抵扣,进项税就需要转出,??转出要计入营业成本借:主营业务成本????贷:应缴税金-应交增值税-进项转出??确定转出的方法??...
口罩、酒精没有发票企业怎么入账
口罩、酒精没有发票企业怎么入账根据《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)规定:企业在境内发生的支出项...