利润为负数的企业所得税怎么计算
利润为负数的企业所得税怎么计算
一个企业应缴纳的企业所得税=(企业利润±纳税调整额)×适用税率.
企业所得税的计税依据是应纳税所得额,这与会计利润是两个概念.企业亏损,说明企业利润是负数,但不代表企业的应税所得额一定是没有的,因为很多方面,会计规定和税法规定是不一致的.
例如:某企业2012年会计核算利润为负的100万元,即出现亏损100万元,但依照税法规定,在建工程试运行收入净调增50万元、预提未付费用调增220万元、业务招待费调增30万元、税收滞纳金及罚金(罚款)调增3万元、弥补上年度亏损(上年汇算清缴时主管税务机关确认的)15万元、节能节水设备抵免25万元,实际应纳税所得额为(-100)+50+220+30+3―15=188(万元),应缴纳企业所得税188×25%―25=22(万元).
当月利润为负数,利润表中所得税计算为负数吗
当月利润为负数,利润表中所得税计算为0,不为负数.
利润表是反映企业一定会计期间(如月度、季度、半年度或年度)生产经营成果的会计报表.企业一定会计期间的经营成果既可能表现为盈利,也可能表现为亏损,因此,利润表也被称为损益表.它全面揭示了企业在某一特定时期实现的各种收入、发生的各种费用、成本或支出,以及企业实现的利润或发生的亏损情况.
利润总额为负为什么所得税为正
利润总额为负所得税为正的原因如下:
所得税和利润表中的利润总额没有直接的线性关系,计算所得税的时候,是根据利润总额的数据再经过一系列的纳税调整后得出应纳税所得额,所得税=应纳税所得额*25%,而不是利润总额*25%.
举例说当月利润总额-100万,但是纳税调整的时候发现有120万的成本没有取得发票,那就不能税前列支,要调整应纳税所得额,所得税=(-100+120)*25%=5万元,就产生了所得税.还有业务招待费、广告费等等的纳税调整.
利润为负数的企业所得税怎么计算?有些企业是因为没有利润而当年不需要交企业所得税,但是如果企业好几年都亏损而不缴纳企业所得税,企业也会成为税务局稽查的对象,一旦被税务局稽查了的话,对于财务来说也有繁重的工作量.
上一篇：异地预缴企业所得税怎么入账
下一篇：进项抵扣了还能冲红吗