退回去年所得税账务处理
创始人
2024-05-31 14:01:45
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退回去年所得税账务处理
【答】：实行先缴后退的企业，按规定交纳税款时，作如下分录：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
企业按规定收到退回的所得税税款时，作如下分录：
借：银行存款
贷：应交税金——应交所得税
同时作：
借：应交税金——应交所得税
贷：盈余公积
因此，收到去年的所得税退回，可以这样做：
借：银行存款
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
企业对以前年度发生的损益进行调整时，将涉及应纳所得税、利润分配以及会计报表相关项目的调整。关于以前年度损益调整的会计处理方法，虽然在有关会计制度中作了规定，但因具体处理程序不甚明确，加之会计实务中具体情况复杂，致使此项业务会计实务中差错率极高。
递延所得税如何计算?
1、递延所得税计算如下：
递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)
应予说明的是，企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般应当记入所得税费用，但以下两种情况除外：
一是某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的递延所得税费用(或收益)。
以上关于“退回去年所得税账务处理”这一问题，上文做出了详细的解答，关于收到去年的所得税退回时的做账，您现在掌握了吗？有什么不全面的地方，欢迎大家指正出来！
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