应交税金出口退税如何结转
应交税金出口退税如何结转
应交税费-应交增值税(出口退税)科目不需要平,应交增值税及其下级科目都是单边记账,并非借贷抵消.只需要在应缴税费-应交增值税这个二级科目上看余额为零即可算是结平,其下明细科目都是单边余额.
借:其他应收款-出口退税
贷:应交税费-应交增值税-出口退税
外贸企业出口货物应退增值税税额的依据及计算方法
(1)对出口货物单独设立库存帐和销售帐记载的,应依据购进出口货物的增值税专用发票所列明的进项金额;对库存和销售均采用加权平均价核算的,可按适用不同退税率的货物分别确定:
退税依据=出口货物数量×加权平均进价.
应退税额=增值税专用发票所列进项金额×退税率或征收率(从一般纳税人购进出口货物为退税率,从小规模纳税人购进出口货物为征收率)
(2)对出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的,退税依据为购买加工货物的原材料、支付加工货物的工缴费等专用发票所列明的进项金额.
原辅材料应退税额=购进原辅材料增值税专用发票所列进项金额×原辅材料的退税率
加工费应退税额=加工费发票所列金额×出口货物的退税率
合计应退税额=原辅材料应退税额+加工费应退税额
外贸企业出口货物应退消费税的依据及计算方法.
凡属于从价定率计征的货物应依外贸企业从工厂购进时征收消费税的价格为依据;凡属于从量定额计征的货物应依据购进和报关出口的数量为依据.
应退消费税税款=出口货物的工厂销售额(出口数量)×税率(单位税额)
关于应交税金出口退税如何结转解答先到这里,财务记得在结转"出口退税"科目时,应该要清楚它们并不是结转到"进项税"中,而是直接用"出口退税"的科目.如果结转出口退税的过程中有任何不懂,都可以来网站询问会计老师.
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