进项发票未认证怎么做账
进项发票未认证怎么做账
增值税一般纳税人取得防伪税控开具的增值税专用发票,不再执行工业企业购进货物必须验收入库和商业企业必须支付货款后才可抵扣的时限规定.对购进货物取得的抵扣联的认证、申报和会计处理,可按如下方法处理.
一、凡购进货物并收到防伪税控开具的抵扣联,
借:原材料等
应交税金--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
对该份抵扣联,如在规定期限通过认证的,对上述会计处理不需变动,并在通过认证的月份申报抵扣;如在规定期限进行认证,但通不过认证的,或者超过规定期限不进行认证的,则需对进项税额作转出处理:
借:原材料等
贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)
如在收到抵扣联,但没在收到的月份进行认证的,也应作上述收到抵扣联时的同样分录,同时在备查薄上注明"待认证"字样.
二、凡购进货物发票抵扣联未收到的,应于月终暂估入帐,
借:原材料--××材料暂估价
贷:应付帐款
月初用红字冲回,
发票抵扣联收到后,按上述的方法进行处理.
三、目前会计核算规定中没有"待扣税金"一级会计科目,因而不能采用该科目来核算.
增值税的抵扣途径
(1)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;
(2)从海关取得的完税凭证上注明的增值税额;
(3)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额.进项税额计算公式: 进项税额=买价×扣除率
(4)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额.进项税额计算公式: 进项税额=运输费用金额×扣除率
进项发票未认证怎么做账?我们知道增值税发票,特别是增值税专用发票没有认证是不能抵扣的,增值税发票认证之后,可以抵扣进项税额,没有认证的发票是不能抵扣增值税进项的,需要将已经抵扣的进项税额转出处理.大家可以参考下我们的处理.
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