进项税没有抵扣怎么做账
进项税没有抵扣怎么做账
如果当月不想认证,不进行抵扣,正常入帐就行了,用"待抵扣税金"科目过渡.并在当月申报时,纳税申报表上不填写就行了,等认证的那个月份,再转入进项税额科目,再认证,然后填写申报表并进行纳税申报.
会计分录如下:
借:材料采购 (或库存商品等其他相关科目)
应交税金-应交增值税(待抵扣税金)
贷:银行存款
认证抵扣的当月
借:应交税金-应交增值税(进项税额)
贷:应交税金-应交增值税(待抵扣税金)
哪些凭证可以抵扣进项税额?不予抵扣进项税额的凭证有哪些?
可以抵扣进项税额凭证有:
一般纳税人取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票、或海关进口增值税专用缴款书.
一般纳税人取得的农产品销售发票或收购发票,按其注明的总价和11%扣除率计算扣除进项税额.
小规模纳税人取得的农产品增值税专用发票,或海关进口增值税专用缴款书.
小规模纳税人取得的农产品销售发票或收购发票,按其注明的总价和11%扣除率计算扣除进项税额.
一般纳税人取得的解缴税款的税收通用缴款书.
一般纳税人购买或维护税控设备取得的增值税专用发票.
小规模纳税人购买或维护税控设备取得的增值税专用发票.
因不可抗因素导致上期未抵扣的发票或凭证可在下期抵扣.
不予抵扣进项税额的凭证有:
增值税普通发票.
小规模纳税人取得除以上规定之外的增值税专用发票.
小规模纳税人取得机动车销售统一发票.
小规模纳税人取得的海关进口增值税专用缴款书.
小规模纳税人取得的解缴税款的税收通用缴款书.
注:因自身因素导致逾期未抵扣的发票或凭证,不能再抵扣.
所有进项税额的抵扣情形中,农产品和税控设备是最特殊的.
进项税没有抵扣怎么做账?进项税没有认证的情况下是不能抵扣的,当月进项发票没有认证也就不用抵扣同时也不需要做账,只认证不抵扣计入采购成本;又认证又抵扣做应交税费--应交增值税(进项税额)就可以了.大家清楚了吗?
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