小规模纳税人收到的专票怎么处理
小规模纳税人收到的专票怎么处理
1、 首先要明确,小规模纳税人也可以取得增值税专用发票,没有必要退回要求重开.
2、 对于小规模取得的专票,不需认证抵扣,直接计入相关的库存成本或者费用科目就可以.
专票对于小规模纳税人来说,是不能抵扣的,也无需认证的.但作为小规模纳税人已经取得了增值税专用发票的话,就作为普通发票用来入帐就可以了,将抵扣联和发票联一起入作为备查,不能进行抵扣,这是为了以防对方增值税一般纳税人如果发现或被查出开错发票,到时会调查用.
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》:
第二十一条 纳税人发生应税销售行为,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额.
属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:
(一)应税销售行为的购买方为消费者个人的;
(二)发生应税销售行为适用免税规定的.
所以,纳税人开票的时候,如果不做特别要求,是很难判断对方是否是一般纳税人的,可能就直接开了专票.但是专票对于小规模纳税人来说,是不能抵扣的,也无需认证的.
不得开具增值税专用发票的情形有:
一 ) 向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的;
二 ) 销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为适用增值税免税规定的,法律、法规及国家税务总局另有规定的除外;
三 ) 部分适用增值税简易征收政策规定的.
也就是说,销售方在开具专票的时候,只审核是否属于不得开具专票的销售行为,而不管受票方是小规模纳税人,还是一般纳税人.
因此,小规模纳税取得专用发票没有法律障碍.
取得专票可以直接进费用.至于形成滞留票,如税务机关询问直言相告即可.
小规模纳税人收到的专票怎么处理?小规模纳税人财务在收到专票之后当作普通发票来入账处理即可,只要专票里面的信息是对的,可以用于入账就将其处理.如果专票信息是错的,记得要退回去要求重开,切记小规模纳税人不能抵扣专票.
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