长期暂估无发票挂多久
长期暂估无发票挂多久
一般缴算清汇年度内要拿到发票,因此在汇算清缴之前必须要拿到发票.
暂估入账具体会计分录
①借:资产(暂估价格)
贷:应付账款(暂估价格)
取得发票后
②借:资产(暂估价格)
贷:应付账款(暂估价格)
③借:资产(最终价格)
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:应付账款(价税合计)
【例题】
甲公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票,税率13%),原材料已验收入库,但尚未收到发票.合同约定材料价格共计1130元(含税).
【解析】
1.暂估入库
借:原材料--A1000
贷:应付账款--暂估/无票(某供应商)1000
注意:未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.
因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.
2.暂估回冲
按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回.
①红字冲回暂估入库
借:原材料--A-1000
贷:应付账款--暂估/无票(某供应商)-1000
②收到发票,做入库处理
借:原材料--A1000
应交税费--应交增值税(进项税额)130
贷:应付账款--某供应商1130
小编提醒:
财务人员在做暂估入账处理时,针对暂估业务较多的情形应建立工作台账,以便及时对暂估金额红字冲销,避免因重复入账导致多结转成本产生涉税风险.
关于长期暂估无发票挂多久解答先到这里,因此暂估也可以跨年,如果暂估有跨年,财务也需要知道账务调整、税务调整的方法.建议暂估不要挂太久,比如这个月没有索到发票,到了下个月财务就应该要积极的去催对方拿发票.
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