当期免抵税额怎么处理
当期免抵税额怎么处理
免抵税额就是出口应退税额抵顶内销内销税额的部分,这部分是不退税的.从另一个角度考虑,假如这部分退税,那么内销那部分就要交税.这样此部分不退,内销相应的部分也不交,就两相抵了.
由此可见,当期免抵税额是指当期免抵退税额减去当期应退税额之后的余额,其反映的是"免抵退税"企业当期从内销应纳增值税税额中抵减的那部分出口免抵退税额,不是企业期末留底税额,更不是企业次月的期初留底税额.通俗地讲,是指企业的期末留抵税额小于应退税额所产生的余额,也就是说企业的留抵税额不够退.计算公式:
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额,如出口应退100万元,内销应交20万元,那么国家直接退给纳税人80万元就完事了,剩下的20万元不再退税,也不再征税,这20万元就是免抵税额,对此加以了解即可.
当期免抵税额也是计算城建税和教育费附加的计税(费)依据.
免抵税额计算这个数额主要是为了账务处理的需要,为了平衡会计分录.
免抵退申报当期没有进项留抵怎么处理
出口退税退的就是进项税,当月留抵税额为零是无法退税的,30000自动累计以后有留抵税额再退,如果当月有内销产品,免抵退税额30000可以抵顶内销货物的应纳税额,对企业成本利润没有影响,免抵退申报表的第19行免抵退税抵减额的计算就是如回果当月有内销产品,答免抵退税额30000可以抵顶内销货物的应纳税额.
当期免抵税额怎么处理?根据我们的介绍,可以了解到企业在进行出口退税的申报的时候,可以按照企业的资质,核算企业出口退税的方法有免抵退税和免退税等方法,企业核算当期免抵税额的时候,可以参考我们上面文章中的介绍进行处理.
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