未交增值税贷方余额什么意思
未交增值税贷方余额什么意思
一般情况下余额在贷方就表示当月增值税已经计提,但是还没有缴纳,还有一种情况需要我们注意的,就是企业前期已经缴纳税款,但是还没有入账,这种情况也可能造成"应交税费-未交增值税"的余额一直在贷方挂账.
"未交增值税"明细科目期末可以有余额,也可以没有余额,可以是贷方,也可以是借方,如果是借方的话,则反映的是企业多交的增值税额.
会计处理如下所示:
计提增值税时
借:应交税费-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
缴纳增值税时
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
未交增值税是"应交税费"的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的,平时无发生额,月末结账时,当"应交税金--应交增值税"为贷方余额时,为应缴增值税,应将其贷方余额转入该科目的贷方,反映企业未缴的增值税;当"应交税费--应交增值税"为多交增值税时,应将其多缴的增值税转入该科目的借方,反映企业多缴的增值税.
转出未交增值税在借方代表什么意思
由于进项税小于销项税,就是有增值税了,需要交税,因此在借方转出未交增值税.具体做账流程:
1、 本月上交本月应交增值税:
借:应交税金-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
2、月度终了,结转本月应交未缴增值税:
借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金-未交增值税
3、月度终了,结转本月多缴增值税:
借:应交税金-未交增值税
贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)
4、本月上交上期应交未交增值税:
借:应交税金-未交增值税
贷:银行存款
未交增值税贷方余额什么意思?年末结算时,未交增值税贷方有余额则说明企业前期已经缴纳税款,但是还没有入账.未交增值税的借方如果有余额则说明企业有多缴纳的增值税税款.关于这个问题,小编就分享到这里了,大家还有疑问吗?
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