取得增值税专票当月没有认证或抵扣怎么办？这里要用到待抵扣进项税额、待认证进项税额。待抵扣进项税额，核算一般纳税人已取得扣税凭证并经税务机关认证，按照规定准予以后期间抵扣的进项税额待认证进项税额，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额，下面分别举例说明：1、某企业购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为2000元，增值税税款为260元，款项未支付，增值税已认证，但下月抵扣。

1。待抵扣税额进项，占进项一般纳税人已取得增值税抵扣凭证并经税务机关允许在以后销项税额中抵扣的税额认证。二、“待-1进项税”为应纳税款的二级科目，核算一般纳税人因未通过税务机关而不能从当期销项税额中抵扣的进项税。一般纳税人2016年5月1日后取得并核算为固定资产的不动产或2016年5月1日后取得的在建不动产，按现行增值税制度从销项税额中扣除的金额进项税；实行纳税指导期管理的一般纳税人取得的未经交叉审核的增值税抵扣凭证，注明或计算进项税额。

根据税法的规定，向税务机关计算应纳税额。应纳税额:应纳税额是指按照税法规定计算后，企业应向税务机关缴纳的所得税金额。对于有境外所得的企业，由于其境外所得缴纳的所得税可以按规定从其应纳税额中扣除，因此该类企业实际向税务机关缴纳的企业所得税可能不等于其应纳税额。应纳税额、应纳税所得额×适用税率、税收减免、税收抵免。

很多会计人员在处理增值税专用票的实际问题时，容易将-1 进项 tax与进项 tax混为一谈。如何区分它们？To be -1进项税和To扣款进项税差额to be-1进项税一般是指收到相关发票可以抵扣，但不在上。要抵扣的进项税一般是指进项税已经系统化认证，但是当期不能抵扣，以后再抵扣。

进项税转出的会计处理进项税转出是从不可抵扣项进项税中抵扣的，所以需要从进项税中转出，不能用于抵扣增值税销项税额。比如为职工福利购买的进项税额1300，如果你认证抵扣了这张发票，而我国税法规定这个进项税额不能抵扣，你需要做进项税额转出1300，借:应付职工薪酬管理费用及其他借款:应交税金及应交增值税进项转税进项税金及销项税额是什么意思。