【审计动态】“四步工作法”助力国有资产审计_财经

【审计动态】“四步工作法”助力国有资产审计

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2024-10-24 11:04:42

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“四步工作法”助力国有资产审计

东丽区审计局在领导干部经济责任审计中，围绕区委、区政府中心工作，将国有资产的采购、管理、使用和处置情况作为审计重点，通过“四方面确认”的审计思路，揭示被审计单位在资产管理、制度建设等方面存在的问题。

一是盯住有没有。重点关注被审计单位是否制定资产相关内控制度，明确管理责任，规范使用流程，建立健全绩效指标和标准，推进资产安全有效使用；是否与下属单位建立资产共享共用和调剂机制，强化资产配置、使用、处置的统筹管理，切实盘活资产存量，充分发挥资产使用效能；是否及时办理土地，房屋构筑物等资产权属登记，强化产权保护，避免产权纠纷，有效防范管理风险。

二是检查记没记。重点关注是否建立资产台账，明确资产类别、取得方式、使用状态及资产价值；是否依据购置发票、调拨单、接受捐赠票据等资料将资产及时登记会计账，确保资产会计信息全面、准确、完整；是否将各类资产计入固定资产管理系统、登记资产卡片信息，确保一卡一物，不重不漏。

三是确定管没管。重点关注资产是否定期清查盘点，资产管理部门与财务管理部门是否定期对账，是否及时更新资产台账信息、进行相应账务处理等，确保账实相符，账账相符；是否将资产配置、使用、处置等重大事项纳入集体决策事项，是否按照资产管理相关规定开展可行性研究、进行资产评估，履行审批程序。

四是核实用没用。重点关注资产使用情况，通过现场核实，揭示因未充分结合工作实际、科学确定使用数量而多购置、多申请调拨资产造成的资产长期闲置，因疏于监管或未严格执行相关管理规定导致的资产强制占用及违规无偿使用，因未充分统筹管理、共享共用导致的资产使用效率低下等问题，推动国有资产有效管理和规范使用。

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供稿：刘冬颖

编辑：冯浩

审核：韩志强

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