防疫期间酒店小规模开具专票且收不回怎么办
防疫期间酒店小规模开具专票且收不回怎么办
答:按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定,纳税人发生应税销售行为,属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:(一)应税销售行为的购买方为消费者个人的;(二)发生应税销售行为适用免税规定的.因此,在13号公告政策执行期间享受免征增值税的,不得开具增值税专用发票.
《增值税暂行条例实施细则》《营业税改征增值税试点实施办法》规定,纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的,可以按照规定放弃免税、减税,缴纳增值税.放弃免税、减税后,可以按适用税率或者征收率开具专用发票.
因此,公司可以按照支持复工复业政策享受免税优惠;也可以放弃免税,按照3%征收率申报纳税并开具专用发票.收不回就按照3%征收率交税.
小规模纳税人自开专票怎么申报?
根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告 》(国家税务总局公告2019年第33号),自2020年2月1日起,所有的增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具.
自开专票小规模纳税人注意事项
(一)所有小规模纳税人(其他个人除外)均可以选择使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票.
(二)自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开.需要特别说明的是,货物运输业小规模纳税人可以根据自愿原则选择自行开具增值税专用发票;未选择自行开具增值税专用发票的纳税人,按照《国家税务总局关于发布<货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法>的公告》(国家税务总局公告2017年第55号,国家税务总局公告2018年第31号修改并发布)相关规定,向税务机关申请代开.
(三)自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,税务机关不再为其代开.
防疫期间酒店小规模开具专票且收不回怎么办?属于免税的情况又开具了专用发票的话,就属于放弃免税政策,必须全额纳税的情形了.而且不论是哪种情况的免税,只要放弃,36个月内就不允许再有变更了,当然小编认为疫情也不会持续36个月.
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