政府财务制度资金结存年末负数如何处理
创始人
2024-05-18 20:01:06
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政府财务制度资金结存年末负数如何处理
答:一是查找超支原因.比如,在以前文章中曾写过"财政拨款结转和财政应返还额度差额分析"(点击蓝字链接查看),参照其基本原理,应寻找产生负数的原因,是不是存在基本户列支不属于财政拨款支出的项目,是不是存在花往来资金等情况.负数产生的原因是多种情况的,要按类分析清楚,为下一步调账和新旧衔接做准备.
二是调账处理.属于按原资金渠道列支的项目,要进行调账,将结转进行还原;将没有支出口径列支的款项,比如花的是往来的钱的,也需要进行调账处理,将这部分往来资金形成的支出进行还原,将支出挂账,可以列"其他应收款-垫付有关款项"科目;如果是因质保金等项目导致的超支不用处理,因为在新旧衔接时自然就进行调增了.
三是进行新旧衔接.在查找负数原因,调整账目的基础上,在按新旧衔接要求,进行调增和调减.
如果单位出现负结余,在部门决算中如何反映?
答:财政拨款收支报表(财决07、09表)中结转和结余应严格控制不能为负数.财决02表和财决12表中一般不应有负结余,如发生,则应具体情况具体分析:如果是单位会计核算问题,如用偿还性资金列支出等,单位应进行账务调整;如果是因为历史原因或其他原因,则单位应在决算填报说明中对负结余形成原因进行详细说明,但是负结余原则不应增加,如有增加,应做更正或提供制度依据.
以上就是针对:"政府财务制度资金结存年末负数如何处理"的一个总结.结转资金支出属于事业单位会计核算中比较常见,各位会计们一定要准确掌握,规范进行会计处理.如果在你实操过程中遇到任何财务会计方面的疑虑可以在线与我们取得联系,我们有专业的财税老师为你服务.
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