跨年红冲发票账务处理
跨年红冲发票账务处理
答:分录如下
1、红字发票
借:应收账款 退票的不含税数负数
贷:以前年度损益调整 退票的不含税数负数
应交税金-应交增值税-销项税额 负数
2、冲回结转成本
借:库存商品 根据当时的结转成本
贷:以前年度损益调整 根据当时的结转成本
3、结转未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整 (余额)
红字发票(负数发票)开具方法是什么
方法一:
1、先进入增值税开票系统,在菜单栏找到红字发票申请,点第一个申请销售方的,然后下一步,填写要红冲的发票资料,打印出《申请单》(一式两联)加盖财务专用章.
2、导出电子信息,国税网站-网上申请-发票管理类-红字发票申请单,上报.
方法二:
1、进入增值税开票系统,在菜单栏找到红字发票申请,点第一个申请销售方的,然后下一步,填写要红冲的发票资料,打印出《申请单》(一式两联)加盖财务专用章.
2、拿《申请单》(一式两联)到办税大厅办理审批,取回开票通知知单.
方法三:
1、销货方让购货方提供购货方所在地(区)税务局的"开具红字增值税专用发票通知单"通知单上标明所开红字发票的详细信息及开具红字发票的的理由.
2、销货方凭购货方提供的"开具红字增值税专用发票通知单"开具红字发票.
3、开具方法:打开"防伪开票软件"--点击"发票管理"--点击"专用发票填开"--点击"打开的发票上的负数"--输入所要开具红字发票的代码和发票号码--点击"下一步"--跳出所开具的发票的信息--打印此张"负数发票"即可.
跨年红冲发票账务处理.通过以上的介绍各位小伙伴清楚了吗?其实跨年和不跨年的账务处理思路是一样的,都是把原来正数分录冲回去,跨年的话也需要看企业执行的是小企业会计准则还是企业会计准则,如果是小企业会计准则不适用以前年度损益科目.
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