企业所得税退税怎么做
企业所得税退税怎么做
答:如果在本年度退回的情况:
收到退税款 借:银行存款
贷:所得税费用
结转所得税 借:所得税费用
贷:本年利润
如果在下年度退回的情况:
借:银行存款
贷:应交税费--应交所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
政策退税的处理: 按"政府补助"处理即可
借:银行存款
贷:营业外收入--所得税退税
关于企业所得税退税的会计处理,有两种不同观点.第一种观点认为实际收到的退税是企业当期所得税费用的减项因素,应冲减当期的所得税费用科目;第二种认为实际收到的退税并不是企业实际经营收益,而属于获得的纯利润,应当直接进入资本公积、盈余公积等科目.两者的共同点都在于坚持收付实现制,不同点在于收到退税款的性质认定.
企业的加计扣除为什么可以享受所得税退税?
要理解加计扣除就需要先理解所得税知的计算方法,
企业所得税应纳税额=利润总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补以前年度亏损 这个公式计算出的金额就是企业所得税应纳税额
而实际上由于政府对一些项目具有优惠或者是鼓励性质的,也就是加计扣除,比如,高新技术开发费用可以加计50%扣除,比如我花了100万,道版去搞高新技术研发,就可以扣除150万的技术开发费用,
在上面的公式中,技术开发费,属于各项扣除,各项扣除的金额变大,应纳税额也就相应减少,这就是税收优惠中的加计扣除.
所得税退税的含义与所得税的申报方式有关系
所得税是每年权1,4,7,10月进行预申报,这个时候你需要计算企业这个季度大概需要缴纳多少企业所得税,再进行预缴,到了年底再进行汇算清缴,多退少补.也就是退税.
企业所得税退税怎么做?需要注意的地方是如果是当年退还的税金只要减少所得税费用就可以,但是次年汇算之后退回的税款却是要调整未分配利润的,如果选择不退税还可以用来抵扣以后期间要交的税款,不同调整导致的退税需要正确理解.
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