个税手续费返还交增值税吗
个税手续费返还交增值税吗
答:个税手续费返还要交增值税.
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1中《销售服务、无形资产、不动产注释》销售服务的第六款第八项规定:
经纪代理服务,是指各类经纪、中介、代理服务.包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等.
代扣代缴个人所得税手续费返还属于经纪代理服务,因此,要缴纳增值税.
企业取得代扣代缴个税手续费返还按照新的规定需要计入哪个会计科目?
2018年9月7日财政部会计司发布的《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》关于代扣个人所得税手续费返还的填列规定,企业作为个人所得税的扣缴义务人,根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费,应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的"其他收益"项目中填列.
根据上述规定,企业取得代扣代缴个税手续费返还按照新的规定应计入"其他收益"会计科目.
举例:假定企业为一般纳税人,收到1.06万元的代扣代缴个人所得税手续费,其中8000元用于发放参与代扣代缴工作的财务人员和人力资源部员工补助.
收到手续费时:
借:银行存款 10600元
贷:其他收益 10000元
应交税费--应交增值税(销项税额) 600元
说明:如果是小规模纳税人,则是3%的征税率计算应交的增值税税额.
个税手续费返还交增值税吗?对于这个问题虽然是有争议的,结合营改增后的运行办法进行分析后,笔者认为应当按照经纪代理服务缴纳增值税,如果你有不同的想法和建议可以与我们网站的老师在线探讨,也有更多新的财税政策可以分享.
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