汇算清缴账载金额和实际发生额
汇算清缴账载金额和实际发生额
答:账载金额指的是账册中实际记载的金额,即实际发生额.税收金额指的是税法准许在税前列支金额,即税前列支的最大金额.
账载金额一般指的是"应付职工薪酬-员工工资"的贷方发生额本年累计数,不是余额.税收金额通常指的是与企业签订劳动合同、建立劳动关系的,并且已经定期全额申报个人所得税,这部分人员的工资,即允许税前扣除的工资额.
所得税汇算清缴账载金额怎么填写?
账载金额是指记账时实际记录的金额,税收金额是指按税法规定可以记入的金额.以上表为例:职工福利费支出,账上开支了4576元,因此账载金额记4576元.按税法规定,职工福利费税前列支不得超过工资支出的14%,本年工资为940748,乘以14%等于131704元,这就是税收金额.因此如果这项开支超过了131704元,税收金额就一定要填131704元,没超就填账载金额也可以.
像工资薪金支出这类在税收上没有特别规定的,税收金额就填账载金额的数字就可以.这份表的设计是,如果账载金额大于税收金额,说明多出的部份按税法规定是不能在税前列支的,要扣除后再计算所得税.所以填写时一定要注意账载金额不能大于税收金额,否则要补税.
如果公司工资薪金贷方金额大于借方金额是提取2012年12月份的工资,下月支付的,这种情况:帐载金额填写14,365,593.8元,税收金额填写20,993,327.72元.附表三《纳税调整项目明细表》工资薪金支出填写说明:第1列"账载金额"填报纳税人按照国家统一会计制度计入成本费用的职工工资、 奖金、津贴和补贴;也就是实际支付工资总额.第2列"税收金额"填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的工资薪金.如本行第1列≥第2列,第1列减去第2列的差额填入本行第3列"调增金额"; 如本行第1列<第2列,第2列减去第1列的差额填入本行第4列"调减金额".
关于汇算清缴账载金额和实际发生额是不是一回事的内容就为大家解读到这里,小编还是那句话,实际上账载金额和实际发生额的关系在汇算清缴时并没有那么重要,更需要关注的是税收金额,税法规定可以扣除的金额以及调整项目,直接影响了税额.
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