购买小商品赠送客户并取得专票可以抵扣税金吗
购买小商品赠送客户并取得专票可以抵扣税金吗
答:用于非增值税应税项目是不得抵扣进项的,用于增值税应税项目的视同销售,可以抵扣进项.
1. 商家的赠送可以分为两类,一类是企业向客户销售商品或提供服务同时的赠送行为,即购物赠品销售.
2. 另一类是企业向非直接购买其商品或服务的客户进行的赠送,即无偿赠送.
用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务不能抵扣进项税额.该皮包属于个人消费类,不能抵扣进项税额,需要做进项税额转出处理. 进项税额转出的账务处理为:
借:销售费用
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出
该礼品不需要开具销项发票给对方.
赠送客户商品视同销售处理有什么作用?
视同销售的作用有两个:
一是防止纳税人逃税.比如投资或分配,如果先销售货物,再用货币出资或分配,在销售环节肯定要纳税.如果直接用实物出资,就可以不缴税,则纳税人就可能改变模式,直接用实物出资或分配,这就为少缴税提供了一条通道.
二是防止增值税链条的中断.增值税之所以能否避免或减轻重复征税,就在于环环相接的抵扣机制.如果不视同销售,不计算销项税,则下一环节无法抵扣,链条的中断,导致重复征税.
赠送时视同销售,符合视同销售的规定.相应的进项税,根据不得抵扣进项税的规定,没有一条可以适用.既然不得抵扣的规定不适用,就可以抵扣.
购买小商品赠送客户并取得专票可以抵扣税金吗?取决于赠送的客户是否应当视同销售,如果是购买了商品的客户,就应当将赠送的礼品也视同销售,开具发票确认收入,就可以抵扣税款,否则就是接待费,同时还需要代扣个税呢.
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