出口退税科目贷方表示什么
出口退税科目贷方表示什么
出口退税科目是针对实行"免、抵、退"政策的进出口公司的,所在在贷方;
实际上就是税务局先用出口产品的进项税抵扣内销的应纳税额,未抵扣完就退,退的部份计入应交税金贷方相当于把未抵销的部份抵销掉,不允许再去抵下一期的内销应纳税额.
1、免是指出口销售环节免征增值税;
2、抵是指出口产品的进项税额先抵内销产品的应纳税额;
3、退是指出口产品的进项税额先抵内销产品的应纳税额后仍有余额给与退税.
抵扣时分录如下:
借:应交税金-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额
贷:应交税金-应交增值税-出口退税
应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣,按规定退回税款时分录:
借:应收补贴款
贷:应交税金-应交增值税-出口退税
出口退税的会计处理
1.货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:
借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
2.根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理:
借:主营业务成本(或其他业务成本等)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
3.月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理:
借:其他应收款--出口退税
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
4.月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理:
借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
5.收到退税款时的会计处理
借:银行存款
贷:其他应收款出口退税
关于出口退税科目贷方表示什么解答先到这里,要是财务连出口退税借贷方向都没有弄清楚,不明白它们所存在的含义,自然是无法处理好公司关于出口退税账务的工作.那么建议财务先在网站上学习些出口退税相关知识,将其弄懂了再开始做账.
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