计提企业所得税如何分录
计提企业所得税如何分录
一、企业所得税的计提会计分录是:
借:所得税费用
贷:应交税费-企业所得税
交完时:
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额.
纳税调整增加额:税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额.如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(2.5%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费.
以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额,如税收滞纳金、罚金、罚款.
纳税调整减少额:税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等.
计提季度企业所得税会计怎么处理?
答:按月或季预交所得税时会计处理
1、计提时
借:所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
2、缴纳时:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
年底12月份如何计提企业所得税?
首先,要看你单位所得税的征收方式,然后,按照你单位所得税征收方式计算提取、缴纳所得税.
1、所得税的征收方式有两种:查帐征收和核定征收.
(1)如果你单位属于核定征收的,按收入计算缴纳所得税.
计算公式:应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率
(2)如果你单位属于查帐征收的,按利润计算缴纳所得税.
计算公式:应交所得税=利润总额*所得税税率
2、所得税税率:
一般企业所得税的税率为25%,
符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.
国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税.
3、提取分录
(1)提取时借:所得税 贷:应交税金--所得税
(2)结转时借:本年利润 贷:所得税
(3)上交时
借:应交税金--所得税
贷:银行存款等
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