销项税额为零能冲减发票吗?
销项税额为零能冲减发票吗?
企业开具的销项发票,有销项正数发票和销项负数发票,销项正数发票减去销项负数发票,才是开具发票总额.
开出销项负数发票后,如何下账
首先,开具红字发票要经过税务局批准后方能开具的,然后用红字发票做冲回销售的分录;最后再开正确的发票,并据以入帐做销售即可.
1、红字发票会计分录:
借:应收账款(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费---应交增值税---销项税(红字)
2、开具正确的发票会计分录:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费---应交增值税---销项税
3、当月的税额为零,因为该销项税之前月份已申报.
需要冲回.销售折让是指销货方因售出货物的质量等原因给予购货方的一种价格减让.销售折让实质是原销售额的减少.一般纳税人取得专用发票后,因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》.
对于收入确认之后发生的销售折让,会计上可以直接冲减发生折让当期的"主营业务收入".因此,当月开具的增值税专用发票红字,退回的货物应冲销的"主营业务收入"和"销项税额",用红字登记.
销售时分录为:
借:银行存款/库存现金
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税)
结转时分录为:
借:主营业务成本
贷:库存商品
红字冲回为:
借:主营业务收入
应交税费--应交增值税(转出多交增值税)
贷:银行存款
借:库存商品
贷:主营业务成本
销项税额为零能冲减发票吗?关于这个问题专业人士做了以上总结,希望可以帮到大家.销项是零,根据一般纳税人应交税额计算的规则:当月应交税额=本月销项税额-本月进项税额-期初留抵,如果是正数,就是本月应交的增值税,需要会计处理,分录是"借:应交税额-应交增值税-转出未交增值税,贷:应交税费-未交增值税".
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