申报的印花税会计分录
申报的印花税会计分录
1、印花税属于企业的管理费用,应该通过"管理费用"账户,核算管理费用的发生和结转.
2、会计分录:
借:管理费用-应交税费-印花税
贷:银行存款
3、期末结转之后:
借:本年利润
贷:管理费用-应交税费-印花税
印花税的会计分录怎么做?印花税的会计分录处理
1、不通过应交税费科目核算
企业交纳的印花税如果金额比较小,如果金额小购买时直接减少银行存款或库存现金即可.会计分录:实际缴纳的印花税:借:管理费用(印花税).
比如定额贴花的营业账簿和产权许可证照等,不需要预计应交数的税金,不通过"应交税费"科目核算(关键点).会计分录:贷:银行存款、库存现金等.
2、通过应交税费科目核算
实际工作中,这时很多企业就会先通过"应交税费"计提本月的印花税,很多地方采购合同和销售合同印花税是根据实际采购、销售或购销总额的一定百分比乘以税率直接计算缴纳的,次月实际缴纳时再冲减应交税费科目.
比如,依照"购销合同"税目征收印花税.当然,不同的省份规定是不一样,根据豫地税发〔2005〕第43号文件《河南省印花税核定征收管理办法》相关规定:
购销业务,分别按实际采购、销售或购销总额70%的比例核定计税依据,所以企业在实际计算缴纳印花税的时候一定要先查询当地的相关规定.
计提本月印花税的会计分录 :
借:管理费用--印花税.贷:应交税费--应交印花税.
实际交纳印花税的会计分录:
借:应交税费--应交印花税.贷:银行存款、库存现金等.
3、缴纳以前年度印花税的处理
按照《小企业会计准则》和权责发生制原则,应做如下分录:
借:税金及附加.贷:应交税费-应交印花税.
注:按照《小企业会计准则》,印花税计入"税金及附加"科目,而《企业会计准则》是计入"管理费用"科目.
申报的印花税会计分录编制方法大家都学会了吗?印花税纳税申报工作均由纳税单位的财务部门负责,并指定专人负责各项应税凭证的管理、印花税的贴花完税工作、按规定填报印花税纳税申报表.印花税纳税单位使用印花税票贴花完税的,使用缴款书缴纳税款完税的,以及在书立应税凭证时由监督代售单位监督贴花完税的,其凭证完税情况均应进行申报.
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