应交税费会计分录怎么写
应交税费会计分录怎么写
首先说按正规的会计做法:
销售时,
借:应收账款 50000
贷:主营业务收入 42735.04
贷:应交税费-应交增值税-销项 7264.96
收到进项发票(买来的)
借:应交税费-应交增值税-进项 2905.98(该发票按17%计算可抵税)
贷:营业外收入-购票抵税 3605.98
贷:现金 1300(20000*6.5%)
这笔分录实际上反映的是花1300元成本买了发票来可抵税3605.98元,所以这里面的差额是你买发票的收益
这样,在应交税费-应交增值税下,就有贷方余额 7264.96-3605.98=3658.98元,这个税是你一定要交的,如果你不交这个税,而是交787.88元,税局是不会放过你的.
所以,结转并交税
借:应交税费-应交增值税-转出未交 3658.98
贷:应交税费-未交增值税 3658.98
再交税
借:应交税费-未交增值税 3658.98
贷:现金 3658.98
应交消费税、营业税、资源税和城建税
1、企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税,借记"营业税金及附加"等科目,贷记本科目(应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税).
2、出售不动产,计算应交的营业税,借记"固定资产清理"等科目,贷记本科目(应交营业税).
3、交纳的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税,借记本科目(应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税),贷记"银行存款"等科目.
应交所得税
1、企业按照税法规定计算应交的所得税,借记"所得税"等科目,贷记本科目(应交所得税).
2、交纳的所得税,借记本科目(应交所得税),贷记"银行存款"等科目.
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