结转本月未交增值税怎么结转
结转本月未交增值税怎么结转
会计分录如下:
1、结转进项
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
2、结转销项
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
4、实际交纳时
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
未交增值税的核算怎么处理?
1、"未交增值税"明细科目核算一般纳税人月份终了自"应交增值税"明细科目转入的未交增值税额.月份终了自"应交增值税"明细科目转入的多交增值税额也在"未交增值税"明细科目核算.
2、企业发生当月上交上月未交的增值税的情况,应在"未交增值税"明细科目核算,其账务处理是:缴纳时,借记"应交税金--未交增值税"科目,贷记"银行存款"等有关科目.
3、"未交增值税"明细科目期末可无余额,也可能有余额,可能是贷方余额,也可能是借方余额.
4、"未交增值税"明细科目期末如借方余额,则反映企业多交的增值税额.
此科目相关规定文件:
1、《财政部关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》(财会字[1995]22号);
2、2011年《中华人民共和国财政部令第62号--财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录(第十一批)的决定》第380项.
结转本月未交增值税怎么结转?综合以上所述,最后,小编老师可以和大家总结一下,公司期末未交增值税的结转处理,其实就是结转公司增值税进项税和销项税的差额部分,通过未交增值税的科目进行记录,如果你们看完上文分录后还有什么需要咨询的,都可以来本网站进行学习,这里有专业的会计老师指导你们学习的.
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