补交以前年度增值税账务处理
补交以前年度增值税账务处理
当然要调整收入到利润了
会计处理:
1、借:(当时你没记收入而记到的别的资产负债科目)卖废料收入的钱
贷:以前年度损益调整卖废料收入的钱
2、借:以前年度损益调整流转税的税金
利润分配-未分配利润所得税的税金
贷:应交税费补交的税金
3、借:营业外支出滞纳金和罚款
贷:应交税费滞纳金和罚款
会计分录做在2009年清算的当月,并在2008年度会计报表中直接把分录1中的金额加到营业外收入档,分录2中的"以前年度损益调整"金额加入营业外支出档,分录3中的金额在09年年度申报时要调增即那是10年汇算清缴时的事了.
什么是企业的以前年度损益调整?
以前年度损益调整(prior period adjustments)是对以前年度财务报表中的重大错误的更正.这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项.以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示.对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额.分录如下:
1、补计增值税:
借:以前年度损益调整-补缴增值税2.82
贷:应交税费-应交增值税-销项税2.82
2、补缴增值税时
借:应交税费-应交增值税2.82
贷:银行存款2.82
3、调整未分配利润
借:利润分配-未分配利润2.82
贷:以前年度损益调整-补缴增值税2.82
4、补缴滞纳金:
借:营业外支出0.14
贷:银行存款0.14
补交以前年度增值税账务处理,整体上来说,企业通常都是用当年度的利润来补交以前年度的增值税,最后结余的部分会转入未分配利润科目中.涉及到以前年度增值税的处理应当利用以前年度损益调整的科目处理.关于以前年度损益调整项目的介绍说完了,如果大家对此还有什么问题都可以来找老师.
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