小规模纳税人增值税会计科目设置
小规模纳税人增值税会计科目设置
根据《财会2016第22号文件》规定,小规模纳税人只需在"应交税费"科目下设置"应交增值税"明细科目,不需要设置上述专栏及除"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"外的明细科目.或者详细点,可以设应交税费--应交增值税(应交税金)、应交税费--应交增值税(已交税金)、应交税费--应交增值税(减免税金)及应交税费--未交增值税.
1、为了既有利于加强专用发票的管理,又不影响小规模企业的销售,对会计核算暂时不健全,但能够认真履行纳税义务的小规模企业,经县(市)主管税务机关批准,在规定期限内其销售货物或提供应税劳务,可由所在地税务所代开增值税专用发票.
2、在专用发票"单价"栏和"金额"栏分别填写不含其本身应纳税额的单价和销售额;"税率"栏填写增值税征收率3%;"税额"栏填写其本身应纳的税额,即按销售额依照6%征收率计算的增值税额.
3、基层税务机关要加强对小规模生产企业财会人员的培训,帮助建立会计帐簿,只要小规模企业有会计,有帐册,能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额,并能按规定报送有关税务资料,就可以认定为增值税一般纳税人.
小规模纳税人增值税账务处理怎么做?
小规模纳税人增值税的核算,仅设置"应交税金-应交增值税"会计科目.
小规模纳税人增值税的账务处理:
销售货物,提供劳务时:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税
下月缴纳增值税:
借:应交税金-应交增值税
贷:银行存款
小规模纳税人增值税会计科目设置怎么做?综合以上所述,其实对于小规模纳税人增值税科目的处理也是在应交增值税科目下进行的,具体的明细科目都是根据公司具体业务来设置,如果你们对于小规模纳税人公司账务处理的资料感兴趣,小编老师建议你们可以来我们网站上进行搜索学习的.
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