筹资现金流量净额为负数是什么意思
筹资现金流量净额为负数是什么意思
答:筹资活动现金流量净额如果是负数,表明本年(或本期)吸收的投资(含股权、借款等)金额小于偿还债务、分配股利等金额,即流出比流入多.
这种情况的出现可能是因为企业的筹资基本完成,利用经营活动产生的现金流量或者投资活动产生的现金流量满足了日常生产经营需要.也可能因为企业的投资活动或经营活动出现失误,需要变卖资产偿还债务.
筹资活动产生的现金流量净额如何计算?
各项目详细说明:
1.吸收投资所收到的现金
=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)
2.借款收到的现金
=(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数)
3.收到的其他与筹资活动有关的现金
如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等.
4.偿还债务所支付的现金
=(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息)
5.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
=应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中"计提利息"贷方余额-票据贴现利息支出
6.支付的其他与筹资活动有关的现金
如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票,退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产,除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等.
现在你明白筹资现金流量净额为负数是什么意思了吧!关于现金流量表的分析与编制一样都是需要经验和技巧的,而理论知识就是实践工作的铺垫,如果你能学会现金流量表的编制并弄通表内的含义,就可以写出完美的分析报告了.
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