红字发票账务处理怎么做
创始人
2024-05-23 14:30:38
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红字发票账务处理怎么做
红字发票就是负数发票,开具的金额负数的发票.也是对应原来的蓝字发票,负数冲回销售,或者是负数退货进项转出.
一、开红字发票具体的会计分录
1、红票:
借:应收账款(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)
2、蓝票:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
基本要求:一红一篮对冲.
《发票管理办法实施细则》第四章第三十四条规定:开具发票后,如发生销货退回,需开具红字发票的,必须收回原发票并注明"作废"字样或取得对方有效证明;发生销售折让的,在收回原发票并注明"作废"字样后,重新开具销售发票.
二、收到红字发票的会计分录
1、购货分录:
借:原材料
应交税费-增值税进项
贷:应付账款
2、红字发票冲账分录:
借:应付账款
贷:原材料
应交税费-进项税转出
红字发票适用税率是多少?
一般纳税人在增值税税率调整前已按原适用税率开具的增值税发票,因发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,如果购买方尚未用于申报抵扣,销售方可以在购买方将发票联及抵扣联退回后,在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,并按照调整前税率开具红字发票.
所以,开具红字发票的税率应当是原开具蓝字发票的税率.
关于红字发票账务处理怎么做解答如上,具体财务可以根据公司是开出红字发票还是收到红字发票来进行处理.如果是收到红字发票,记得这张红字发票是不需要再做认证,但之前抵扣了的增值税需要做进项税额转出,保证税额正确.
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