进项税额转出可以跨月申报吗
进项税额转出可以跨月申报吗
答:进项税额转出可以跨期申报,同时调整账务.当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目,而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利,个人消费等情况时,其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣.
所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,在数额上是一进一出,进出相等.而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理,但按税法规定应视同销售交纳相关税费,需计算交纳增值税销项税额.二者的区别主要在于:进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去,不考虑购进货物的增值情况;视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的,其与该项货物的进项税额的差额,为应交增值税.
进项税额转出会计分录怎么做?
进项税额转出不做纳税调整.
借:应交税金-应交增值税-已交税金
贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出
补缴税金
借:应交税金-应交增值税-进项税额转出
贷:银行存款
做纳税调整
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出
借:应交税金-应交增值税-进项税额转出
贷:银行存款
借:应交税金-应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其已抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入相关科目,进项税额不予以抵扣.
进项税额转出可以跨月申报吗?如果将需要转出的增值税按照会计处理做过忘记了申报,跨月申报是可以直接报的,如果会计处理也没有做,在进行申报的同时就要进行账务的调整了,调整的会计分录也都写在上面,可以对你有所帮助.
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