待抵扣进项税额转出怎么做分录
创始人
2024-05-22 19:30:25
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待抵扣进项税额转出怎么做分录
1、待抵扣时
借:应交税金-待抵扣进项税
贷:银行存款
2、转出时
借:应交税金-增值税-进项税
贷:应交税金-待抵扣进项税
如何做进项税额转出
进项税额转出是记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失及其他原因时,不应从销项税额中抵扣而应按规定转出的进项税额.若又发生冲销已转出的进项税额时,用红字记入.
1、购进货物在没有弄清是否能抵扣进项税额之前,先做了进项抵扣处理,等到弄清楚是不能抵扣的,就从已经抵扣的进项税额中转出来,减少进项税额抵扣.
2、按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定:
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(1)购进固定资产;
(2)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务;
(3)用于免税项目的购进货物或者应税劳务;
(4)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
(5)非正常损失的购进货物;
(6)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务.
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十二条规定:
已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务发生条例第十条第(2)至(6)项所列情况的,应将该项购进货物或应税劳务的进项税额从当期发生的进项税额中扣减.无法准确确定该项进项税额的,按当期实际成本计算应扣减的进项税额.
待抵扣进项税额转出怎么做分录?实务工作中经常会发生进项税额要转出无法抵扣的情况,因此财务不要认为收到了增值税进项税后,它就一定能够抵扣.要是不符合抵扣的条件,就必须要在做账时将它转出,不能直接入账.
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