待抵扣进项税额转出怎么做分录
创始人
2024-05-22 19:30:25
0次
待抵扣进项税额转出怎么做分录
1、待抵扣时
借:应交税金-待抵扣进项税
贷:银行存款
2、转出时
借:应交税金-增值税-进项税
贷:应交税金-待抵扣进项税
如何做进项税额转出
进项税额转出是记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失及其他原因时,不应从销项税额中抵扣而应按规定转出的进项税额.若又发生冲销已转出的进项税额时,用红字记入.
1、购进货物在没有弄清是否能抵扣进项税额之前,先做了进项抵扣处理,等到弄清楚是不能抵扣的,就从已经抵扣的进项税额中转出来,减少进项税额抵扣.
2、按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定:
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(1)购进固定资产;
(2)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务;
(3)用于免税项目的购进货物或者应税劳务;
(4)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
(5)非正常损失的购进货物;
(6)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务.
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十二条规定:
已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务发生条例第十条第(2)至(6)项所列情况的,应将该项购进货物或应税劳务的进项税额从当期发生的进项税额中扣减.无法准确确定该项进项税额的,按当期实际成本计算应扣减的进项税额.
待抵扣进项税额转出怎么做分录?实务工作中经常会发生进项税额要转出无法抵扣的情况,因此财务不要认为收到了增值税进项税后,它就一定能够抵扣.要是不符合抵扣的条件,就必须要在做账时将它转出,不能直接入账.
上一篇：股权转让企业所得税计算方法
下一篇：注册资本计入什么会计科目
相关内容
热门资讯
德国通胀炸雷2.6%，欧洲经济...
朋友们，准备好听一个“经济惊悚故事”了吗？这个故事的主角，是大家眼中一向稳健的德国经济。就在前几天，...
原创 打...
欧洲现在跟俄罗斯的这股火药味，已经不是普通的外交不和，而是一步步逼近真刀真枪的那种劲儿。比利时、资产...
原创 神...
110.98美元。按今天的汇率，大约785元人民币。 这就是2017年，中国盛和资源撬开美国战略腹地...
保德农商银行积极开展“国家宪法...
为深入贯彻落实习近平法治思想，弘扬宪法精神，积极营造安全稳定的经济金融环境，12月4日，在第八个“宪...
中国证券业协会第八次会员大会在...
央广网北京12月6日消息（记者 樊瑞）中国证券业协会第八次会员大会12月6日在北京举行。中国证监会党...
原创 2...
2025年即将结束，眼看新的一年即将到来，不少人还在为手里的房子而发愁。现在的房子成了一个烫手山芋，...
印度央行如期降息25个基点 关...
财联社12月5日讯（编辑 牛占林）在通胀持续回落的背景下，印度央行时隔六个月再度降息，此举有助于在面...
油价风向变了？欧佩克按下“增产...
来源：现代物流报 全球能源领域传出重磅消息。 石油输出国组织（欧佩克）当地时间11月30日发表声明说...
年均增长10.9%！“十四五”...
12月6日，市统计局公布“十四五”以来我市研发经费及投入强度数据报告称，自“十四五”以来，我市加快构...
格林基金年内6位基金经理清仓离...
来源：财联社 财联社12月5日讯（记者 封其娟）小型公募人才留存难题再度引发行业关注。 格林基金12...