一般纳税人加计抵减的申报步骤_财经

一般纳税人加计抵减的申报步骤

创始人

2026-07-11 16:58:09

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一般纳税人加计抵减的申报步骤

一、确定加计抵减比例

生产性服务业纳税人可享受5%的加计抵减优惠。

生活性服务业纳税人可享受10%的加计抵减优惠。

二、计算加计抵减额

加计抵减额是根据当期进项税额的一定比例计算（5%或10%）。具体计算公式为：当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×抵减比例。

三、填列纳税申报表

纳税人在享受加计抵减优惠政策时，需要填列《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）附列资料（四）（税额抵减情况表）》。在该表中，“期初余额”填列上期期末余额；“本期发生额”填列当期计提的加计抵减额；“本期可抵减额”等于“期初余额”加上“本期发生额”减去“本期调减额”。

四、实际抵减应纳税额

“本期实际抵减额”需要比较“本期可抵减额”与本期应纳税额（抵减前的应纳税额）。根据比较结果，确定实际可抵减的税额，并据此进行申报。

一般纳税人加计抵减的申报步骤

申请留抵退税的条件是什么？

参考去年的政策，根据税局的问答回复，申请留抵退税一共有五个条件：

1、从2019年4月税款所属期起，连续6个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元;

2、A类或B类纳税信用等级;

3、36个月内退还多缴税收作弊没有发生，出口退税或假增值税发票的情况;

4、36个月内未因偷税被税务机关处罚两次及以上;

5、自2019年4月1日没有享受即征即退或先征后返(退)政策。

一般纳税人加计抵减的申报步骤都有哪些？通过以上内容的专业解读，关于一般纳税人企业在申报加计抵减政策的时候，完全可以参考上文小编老师罗列的申报步骤，这些步骤知识起码可以解决税务学员大部分的问题。当然，如果学员们在实操过程中真有遇到一些非常棘手的问题不知道如何处理的，那么小编老师倒是建议你们可以来这里免费咨询，会有经验丰富的老师在线为你们解决的。

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