为境外企业代扣代缴增值税会计分录怎么做
创始人
2024-05-21 22:30:57
0次
为境外企业代扣代缴增值税会计分录怎么做
答:(1)借:管理费用
贷:应付账款(境外公司非居民企业)
(2)借:应付账款(境外公司非居民企业)
贷:应交税费-应交增值税
银行存款
(3)支付税款时:
借:应交税金-应交增值税
贷:银行存款
怎么判断支付的款项属于需要代扣增值税的境内所得?
《企业所得税法实施条例》第七条规定:企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得,按照以下原则确定:
(一)销售货物所得,按照交易活动发生地确定;
(二)提供劳务所得,按照劳务发生地确定;
(三)转让财产所得,不动产转让所得按照不动产所在地确定,动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定,权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;
(四)股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定;
(五)利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;
(六)其他所得,由国务院财政、税务主管部门确定.
上述条款规定了判断所得是否属于来源于境内的所得的标准,因此企业在发生对外业务,支付款时首先需要利用条例第七条的原则判断非居民企业的所得是否属于境内所得,若属于境内所得则需要考虑如何代扣代缴企业所得税问题.
为境外企业代扣代缴增值税会计分录怎么做?代扣时可以在应付的货款里直接扣除,记在应交税款里,等到交的时候冲平,代扣代缴增值税最为关键的一点还在于准确的判断哪些与公司发生的交易属于代扣代缴的范围,不要漏掉.
上一篇：权益法分配股票股利的分录怎么写
相关内容
热门资讯
宇树科技大跌16%：市值跌破3...
雷递网 雷建平 8月20日 在经历了昨日的暴涨之后，宇树科技（股票代码为“688836”）今日大跌1...
怎么判断南昌代运营公司靠不靠谱
实体商家想通过抖音拓展生意，第一步往往卡在代运营公司的选择上。南昌代运营公司靠不靠谱怎么判断？这需要...
15年“老将”退场！上市公司聘...
2026年8月14日晚间，港交所上市公司信义光能(00968.HK)发布了《执行董事退任及财务总监、...
深挖乡村创业场景资源
青年创业，最重要的是瞄准有效需求、破解供给痛点，而场景资源正是决定创业成败的关键变量。记者在浙江农村...
估值方法怎样影响申赎安排更关键...
在基金投资中，估值方法与申赎安排之间存在着紧密且关键的联系，对投资者的决策和收益有着重要影响。 首先...
嘉合王东旋旗下产品增聘共管经理...
公募行业从来不乏周期叙事。有人穿越牛熊持续创造超额收益，也有人在平台切换后、投资能力无法适配环境变化...
闲置黄金怎么处理 上海黄金消费...
近年来，随着黄金投资与消费热度持续攀升，不少消费者手中积累了老旧金饰、闲置投资金条等黄金资产，如何安...
中一签赚47万，追高100股亏...
作者：牛金鹏 来源：公爵互联社（ID：wlyxs888） 2.78亿的年度净利润，宇树科技上市首日...
美国扩大长期国债回购规模推动金...
据央视新闻，美国财政部19日宣布将大幅增加长期国债回购规模后，美国长期国债收益率明显回落，美元走弱，...