进入12月，距离2024年的个人养老金缴纳仅剩不到1个月的时间，多家金融机构持续加大个人养老金营销力度，国有大行、股份制银行等纷纷推出各类“开户礼”，更有机构直接宣布开户送黄金。

参加个人养老金制度有什么好处？个人养老金怎么领取……连日来，省人社厅通过“政策课堂”进行了解读。12月9日，山西晚报记者就此进行了采访梳理。

“最后减税月”多家银行推出活动

12月1日，2025年度的个人所得税专项附加扣除信息确认已开始，纳税人可提前确认明年用于减免个税的项目。如果想要抵扣今年的税费，除了专项附加扣除信息外，还可以最晚在今年12月31日前开启个人养老金账户，并存入一笔不超过12000元的资金。

作为“减税利器”的个人养老金，正在掀起销售热潮。工商银行推出了“个人养老金开户缴存享好礼”活动。其中，12月1日至12月31日期间，首次开户并发生首笔达标缴存交易的新客户，最高可得188+388元立减金。

中国银行方面，在12月31日前开户并缴存个人养老金的用户，最高可得618元微信立减金。京东金融APP上线“2024最后减税月”活动，根据规则，在12月31日之前，用户通过京东金融APP首次完成个人养老金账户开户，即可免费领100mg黄金。

个人养老金制度于2022年11月25日起试运行，是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。自“开闸”落地至今，个人养老金制度已满两周年。

两年以来，银行、保险、基金等金融机构积极参与，已经有6000多万人开通了个人养老金账户。参加个人养老金，除了可以享受养老投资服务，还可以按照国家有关规定享受“减税”优惠，因此受到了越来越高的关注。

参加个人养老金制度有三方面好处

目前，缴纳个人养老金额度上限为12000元/年，可以按月、分次或者按年度缴费。缴费额度按自然年度累计，次年重新计算，方式十分灵活。资金账户里的资金，可以自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等个人养老金产品。

省人社部门工作人员介绍，参加个人养老金制度的好处主要集中在三个方面，一是可以在基本养老保险的基础上，再增加一份积累，退休后再多

一份收入；二是可以帮助个人理性规划养老资

金；三是可以享受税收优惠政策。

在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以自愿参加个人养老金制度。按照个人养老金最高12000元/年的缴费标准，个人可享受个税减免，最高省税5400元/年。存入个人养老金账户的资金，还可购买各种理财产品，理性投资获得收益。

很多人对个人养老金呈观望态度

采访中，山西晚报记者发现，尽管金融机构推出的个人养老金活动很具吸引力，但由于投资周期长，收益不确定性大，很多人对个人养老金呈观望态度。

目前，40岁以上的中高收入人群是个人养老金账户开户、缴费和购买产品的主力军，吸引他们最主要的原因是“提前为退休养老做准备”和“抵税”。也有一些较为年轻的群体在银行的营销下完成开户，但开户后并无缴存，对相关产品持有较为谨慎的态度。

55岁的张先生是晋城一家国有企业员工，他在工商银行开设了个人养老金账户。“活动力度挺大，我就参加了。一方面是为了减税，另一方面也是为日后退休早做准备。”张先生说，以前闲置资金多用于购买理财产品，现在理财产品波动较大，感觉参加个人养老金更有保障。

“我觉得，个人养老金的投资周期太长了，相关产品收益有很大的不确定性。”32岁的李女士预约开通了个人养老金账户，但还没有存入资金。李女士称自己有一定的理财意识，但对于个人养老金产品的运作机制和长期收益并不十分了解。她担心在长达几十年的投资过程中，会因为市场波动等因素导致养老金收益不佳甚至亏损。

据了解，为切实实现补充养老功能，个人养老金参加人在达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居，以及国家规定的其他条件时，才能领取个人养老金。参加人死亡后，其个人养老金资金账户中的资产可以继承。由此可见，多数人参加个人养老金是一个长期的过程。

领取个人养老金仍需要缴纳个税

根据规定，参加人达到领取条件后，可以根据需要赎回相应的个人养老金产品。商业银行会根据个人选择的领取方式和额度，把资金转入到参加人的社会保障卡银行账户。

那么，领取个人养老金需要缴纳个税吗？人社部门解答说，在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。不过，参加人领取的个人养老金，不并入综合所得，不区分领取方式和领取额度，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。税款由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴。

山西晚报记者 武佳