现金流量表的编制公式

1.收回投资所收到的现金=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)

该公式中,如期初数小于期末数,则在投资所支付的现金项目中核算.

2.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额="固定资产清理"的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)

3.取得投资收益所收到的现金=利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)

4.收到的其他与投资活动有关的现金

如收回融资租赁设备本金等.

5.投资所支付的现金=(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)+(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失)

该公式中,如期末数小于期初数,则在收回投资所收到的现金项目中核算.

6.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)

上述公式中,如期末数小于期初数,则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算.

现金流量表的几种编制方法

现金流量表的编制主要方法有两种,一种是直接法,另一种是间接法.

所谓直接法,即通过现金收入和现金支出的总括分类反映来自企业经营活动的现金流量.通过调整与经营活动各项目有关的增减变动获取,即通过调整以下的项目来获取:

第一,本期存货及经营性应收和应付项目的变动;

第二,固定资产折旧、无形资产摊销等其他非现金支出项目;

第三,不属于经营活动现金流量的其他项目.

所谓间接法,即通过将企业非现金交易或者未来经营活动产生的现金收入来反映企业经营活动所形成的现金流量.通过调整某些相关项目后得出经营产生的现金流量.这些需要调整的项目可以分为三类: ?

第一类:计入净利润但对经营活动无关的收益或损失,如处理固定资产收益、投资损失等;

第二类:影响净利润但与现金收支无关的项目,如固定资产折旧、计提预提费用等;

第三类:与净利润无关但与现金有关的项目,如购买存货、支付前欠货款、收到押金等.

针对现金流量表的编制公式,文章中一一进行了列举.但是文章中整理的只是现金流量表中一个栏目的编制公式,还有其他的栏目大家可以自行查阅资料.另外,现金流量表在编制方法上也有两种,一种是直接法,一种是间接法.文章中进行了具体的说明.