进项税额月末如何做结转会计分录
进项税额月末如何做结转会计分录
一般纳税人,期末增值税结转会计分录,举例说明如下(假定下列例子均是独立的,并且无期初余额):
①、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元,进项税额为 80 万元,则月末应编制如下会计分录:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 20
贷:应交税费-未交增值税 20
②、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元,进项税额为 101 万元,则月末不需编制会计分录,此时"应交税费-应交增值税"账 户有借方余额 l 万元,属于尚未抵扣的增值税.
③、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元,进项税额为 80 万元,已交税金 30 万元(当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算),则月末应编制如下会计分录:
借:应交税费-未交增值税 10
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 10
④、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元,进项税额为 120 万元,已交税金 30 万元,则月末应编制如下会计分录:
借:应交税费-未交增值税 30
进项税额转出月末结转是什么?
进项税额转出月末结转是到月末时需要把进项、进项税转出、销项一起进行结转,知道需要交多少税.
进项税额转出月末结转会计分录:
借:原材料等科目
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
借:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
贷;应交税费-未交增值税
借;应交税费-未交增值税
贷;银行存款
进项税额月末如何做结转会计分录?整体上来说,根据小编老师针对企业进项税额的期末结转的账务处理的资料,相信学员们都知道是可以通过转出未交增值税科目来处理的;其次如果你们看完上文资料后对此内容的解读有什么其他的问题,都可以来我们网站上找老师进行咨询,这里有很多相关的资料是可以免费学习的,大家都可以来看看.
上一篇：母公司销售给子公司货物抵消分录
下一篇：固定资产清理借贷方表示什么意思